В типовой конфигурации изменен механизм определения размера оборота в валютных операциях и приведен к норме, описанной в статье 380 НК РК:
« …6. Операция в иностранной валюте в целях настоящего раздела пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота…».
Рассмотрим на примере: Стоимость услуги 10001,57 USD (в том числе НДС), необходимо определить сумму оборота и рассчитать сумму НДС.
Ранее в конфигурации валютный оборот и сумма НДС пересчитывался по курсу на дату документа:
1. 8929,97 * 313,52=2799724,19 тг 2. 1071,6*313,52=335968,03 тг
Теперь во всех валютных операциях (поступления и реализации), находится оборот в тенге и от него рассчитывается сумма НДС, в независимости от настройки в форме Цена и валюты: НДС в т.ч. или НДС сверху.
- Находится валютный оборот, от общей суммы документа отнимается сумма НДС, которая определяется по общеустановленным правилам (НДС в т.ч. или НДС сверху):10001,57 -1071,6 = 8929,97 USD
- Валютный оборот пересчитывается в валюту регламентированного учета: 8929,97*313,52 = 2799724,19 тг
- Рассчитывается сумма НДС: 2799724,19*12% =335966,9 тг
При изменении валюты в документе Счет-фактура, пересчет оборота и суммы НДС аналогичен, поэтому нет расхождений между суммами в проводках документа Реализация ТМЗ и услуг и данных в документе Счет-фактура:
Погрешности округления, которые образуются от пересчета, будут отнесены на доход/расход по курсовой разнице. В нашем примере это выполнено документом Закрытие месяца с видом операции Переоценка валютных средств.
ВАЖНО! Если на основании валютного документа Реализация ТМЗ и услуг был оформлен документ Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС, в котором изменили договор с валютного на договор в тенге, тогда механизм, как и ранее, будет учитывать настройки, указанные в форме Цена и валюта (НДС в т.ч. или НДС сверху).
Как мы видим, сумма оборота и сумма НДС уже рассчитаны с учетом настройки НДС в т.ч.
Расчет оборота при валютных операциях в документах, отражающих факт поступления активов и услуг аналогичен, рассмотренному выше примеру по документу Реализация товаров и услуг.
ВАЖНО! При проведении ранее созданных документов, суммы в проводках будут рассчитаны по новому механизму, описанному выше.