Налоговым кодексом Республики Казахстан с 2023 года введена альтернатива по уплате налогов и платежей с доходов работников – единый платеж с заработной платы.
Единый платеж – это порядок обложения доходов работников, при котором перечисление включаемых в Единый платеж налогов, взносов, отчислений происходит одной суммой, т.е. это объединение платежей в один.
Единый платеж (далее ЕП) с заработной платы смогут применять индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальных налоговых режимах:
- СНР на основе упрощенной декларации;
- СНР для производителей сельскохозяйственной продукции (для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов и для крестьянских или фермерских хозяйств).
Новые настройки Учетной политики по налоговому учету
В связи с изменениями, в Учетную политику (налоговый учет) добавлена новая настройка, с помощью которой пользователь может регулировать порядок обложения доходов работников: общеустановленный или единый платеж.
Пользователь самостоятельно определяет режим и порядок обложения доходов работника в соответствии с Налоговым Кодексом РК.
Сведения о ставке ЕП
Если в учетной политике выбран порядок обложения доходов работника: Единый платеж, то необходима ставка ЕП для его расчета.
Сведения о ставке ЕП хранятся в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений. Ставка заполняется автоматически при обновлении, также ставку можно указать «вручную», при необходимости».
В 2023 году ставка ЕП равна 20 %.
Сведения о долях ЕП
Для распределения единого платежа на составляющие налоги, взносы, отчисления необходимо хранить доли входящих в единый платеж компонент, для этого используется регистр сведений Сведения о долях ЕП.
Каждая доля платежа показывает, какую часть занимает каждый платеж в ставке ЕП. В единый платеж включаются:
индивидуальный подоходный налог;
обязательные пенсионные взносы;
социальные отчисления;
взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;
обязательные пенсионные взносы за счет работодателя (с 2024 года).
Настройка видов начислений
Для каждого вида начисления на закладке Учет в поле Учет по ЕП добавлена возможность указать тип обложения ЕП.
По-умолчанию, все доходы работника, являются объектом обложения ЕП.
Начисление заработной платы
После перехода на единый платеж начисление заработной платы выполняется также документом Начисление зарплаты сотрудникам организации.
После проведения документа Начисление зарплаты сотрудникам организации формируются записи по регистру ЕП сведения о доходах.
ВАЖНО!!! Расчет начислений со способом расчетов «от обратного» будет невозможен после перехода на Единый платеж.