С 01.01.2025 года в силу вступил пп. 4 ст. 243 Социального Кодекса РК, в соответствии с которым социальные отчисления уплачиваются по договорам ГПХ.
Возможность расчета социальных отчислений по договорам ГПХ реализована в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг.
Добавлен признак Учитывать СО, который устанавливается автоматически, начиная с 2025 года.
Расчет социальных отчислений в документе производится, если у вида расчета установлено значение Облагается целиком по учету налогообложения СО, и по ставке, указанной в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений для Обязательных социальных отчислений с видом дохода Доходы от налогового агента.
На закладке Социальные отчисления в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг в качестве счета расчетов, можно указать как счет взаиморасчетов с контрагентом по ГПХ, так и счет затрат:
Если пользователем указан счет учета взаиморасчетов с контрагентом, то сумма социальных отчислений удерживается с дохода физического лица, с которым заключен договор ГПХ. Соответственно сумма взаиморасчетов с контрагентом уменьшается на сумму СО.
При создании платежного поручения на основании документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг сумма выплаты автоматически заполняется из регистра сведений Взаиморасчеты организаций с
контрагентами-физлицами.
Если указан счет затрат, то исчисленные суммы социальных отчислений относятся на затраты предприятия.
В этом случае взаиморасчеты не уменьшаются на сумму социальных отчислений.
Ведомость на перечисление социальных отчислений по договору ГПХ формируется документом Социальное страхование перечисление в фонды с видом операции Перечисление обязательных социальных отчислений и порядком заполнения По прочим лицам.
Для уплаты социальных отчислений, на основании документа Социальное страхование перечисление в фонды создается Платежное поручение (исходящее).
Внимание!!! До получения разъяснений по обязательствам уплаты СО от уполномоченных органов, начиная с января 2025 года регистрацию доходов по договорам ГПХ необходимо выполнять в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг!
На текущий момент в документе Регистрация прочих доходов в целях налогообложения расчет СО по договорам ГПХ не предусмотрен. Начиная с 2025 года, при проведении документа Регистрация прочих доходов в целях налогообложения с видом операции Доходы контрагентов пользователь будет уведомлен соответствующим сообщением
