В конфигурацию добавлен Помощник постановки на учет по НДС, который по остаткам активов на дату постановки на учет автоматически анализирует и рассчитывает сумму НДС для целей отнесения в зачет. Помощник расположен в разделе Предприятия – Сервис.
Если в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) по организации, которая становится на учет по НДС, нет записи с признаком Плательщик НДС, тогда в помощнике отобразится гиперссылка Создать учетную политику.
Если сначала создается запись в учетной политике, тогда в ней отобразится гиперссылка Помощник постановки на учет по НДС, по которой открывается помощник датой постановки на учет по НДС.
По гиперссылке Остатки по активам есть возможность открыть отчеты для анализа остатков по следующим командам:
— Остатки ТМЗ — Материальная ведомость;
— Остатки ОС – Ведомость амортизации ОС;
— Остатки НМА – Ведомость амортизации НМА.
Отчеты формируются на дату, предшествующую дню постановки на учет по НДС.
Для продолжения работы помощника необходимо нажать кнопку Далее.
На следующем шаге анализируются остатки по товарам (ТМЗ), основным средствам (далее ОС) и нематериальным активам (далее НМА), по которым были оформлены документы, подтверждающие закупку с НДС (счет-фактура, документы импорта). Данные по разным видам активов отражаются в отдельных вкладка (ТМЗ, ОС, НМА).
Для табличной части предусмотрены стандартные кнопки:
— добавление новой строки;
— перемещение вверх/вниз;
— обновить;
— установить флажки;
— снять флажки.
С помощью команды есть возможность отобрать строки, где сумма НДС к принятию в зачет превышает сумму остатка. Такие строки выделены цветом и исключаются из принятия к зачету. По данным позициям пользователю необходимо самостоятельно принять решение по уменьшению суммы НДС.
Команда «Все данные» возвращает видимость всех позиций.
Табличная часть закладки ТМЗ содержит данные:
Номенклатура – ТМЗ,по которым имеются остатки;
Склад;
Документ партии – заполняется, если на счете ТМЗ ведется учет по партиям;
Документ НДС – документ, подтверждающий покупку с НДС;
ЭСФ – заполняется при его наличии;
Стоимость без НДС (размер облагаемого оборота)–облагаемый оборот по НДС, рассчитанный пропорционально остатку товара;
Сумма НДС – НДС, принимаемый к зачету;
Ставка НДС;
Цена — рассчитывается путем деления графы Стоимость без НДС на графу Расчетное количество;
Расчетное количество – наименьшее значение показателей граф Количество (остаток) иКоличество (оборот по приобретению);
Количество (остаток) –весьостаток партии. Если способ оценки запасов
«по средней», тогда остаток по документу приобретения, купленный с НДС;
Сумма (остаток) – сумма остатка по документу приобретения, купленного с НДС;
Количество (оборот по приобретению) – количество ТМЗ по документу приобретения, купленные с НДС;
Сумма (оборот по приобретению) – стоимость ТМЗ по документу приобретения, купленные с НДС;
Комментарий – заполняется в случае, если сумма НДС превышает сумму остатка.
Счет учета БУ — счет учета ТМЗ
Счет учета НДС
При заполнении закладки ТМЗ анализируются остатки товара, которые были приобретены с НДС и наличие связанных с ними документов:
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
ГТД по импорту;
Счет-фактура (полученный).
(полученный) – Электронный счет-фактура
Рассмотрим на примере расчет НДС для принятия в зачет, по счетам с разным способом оценки и дополнительными расходами.
Способ оценки запасов ФИФО: Приобрели Лайм 20 кг из них только 15 кг с НДС на сумму 11250 тг, общая сумма доп. расходов на партию составила 8122,13 тг. Остаток по данной партии на момент постановки на учет по НДС составил 2 кг.
Облагаемый оборот = 11250 /1,12 / 15 * 2 = 1339,29 тг
Сумма НДС = 1339,2912% = 160,71 тг Облагаемый оборот по доп. расходам = 8122,13/1,12/202 = 725,19 тг
Сумма НДС по доп. расходам = 725,19*12% = 87,02 тг