- Списание денежных средств с валютного счета на счет 1022. Списание пройдет по рыночному курсу валюты.
- Приобретение иностранной валюты с указанием суммы операции в тенге. В этой операции будет рассчитана итоговая курсовая разница по операции обмена валюты (суммовая разница).
Пример:
Продается 1 000 EUR, рыночный курс на дату операции 01.03.2021 – 505,51 тенге, банковский курс конвертации – 507,5 тенге. Приобретается 90 000 RUB, рыночный курс на 01.03.2021 – 5,59, банковский курс конвертации – 5,62 тенге.
1. Документом «Платежный ордер (списание денежных средств)» списываем 1 000 EUR на счет 1022. Эквивалент операции в тенге составит 505 510 (применен рыночный курс валюты).
Движения документа при проведении, где отражено списание евро в тенге, 505 510.
2. Документом «Платежный ордер (поступление денежных средств)» с видом операции «Приобретение иностранной валюты» отражаем приобретение 90 000 RUB. В документе вместо указания курса конвертации указываем сумму операции в тенге (известную нам по результатам прошлой операции), рассчитанный при этом средний курс конвертации будет равен 5,6168 тенге.
По операции будет рассчитан убыток от покупки валюты – 2 410 тенге.
Применяя стандартную схему отражения конвертации в виде двух отдельных этапов по продаже одной валюты и приобретения другой, мы получили бы в указанных условиях отдельные операции по отражению прибыли от продажи EUR в размере 1 990 тенге.
И убытка от приобретения RUB в размере 4 400 тенге.
Таким образом, в первом случае по операции будет рассчитана итоговая величина дохода/убытка от продажи валюты, во втором – могут быть выделены доходы/убытки по каждой операции.