Документ «Закрытие месяца» — это документ, который проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.
Документ состоит из перечня статей регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Каждая регламентная операция для каждой организации должна быть произведена только один раз за каждый месяц.
Начисление амортизации основных средств — если есть ОС, то галочка ставится каждый месяц.
При проведении документа с установленным флажком «Начисление амортизации ОС» будет рассчитана амортизация указанных активов, по указанным видам учета, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например, документами «Передача ОС» и «Списание ОС».
Начисление амортизации нематериальных активов — если есть НМА, то галочка ставится каждый месяц.
При проведении документа с установленным флажком «Начисление амортизации НМА» будет рассчитана амортизация указанных активов по указанным видам учета, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например, документами «Передача НМА» и «Списание НМА».
Списание резерва по переоценке ОС — если у вас нет резерва, галочку не ставите.
Данная операция предназначена для переноса суммы резерва по переоценке, учитываемой на счете 5420 «Резерв на переоценку ОС», на счет 5510 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года» по мере использования основного средства. Эта операция может выполняться только один раз в месяц наряду с начислением амортизации. Сумма списания резерва определяется пропорционально амортизации за месяц к остаточной стоимости на начало месяца.
Переоценка валютных средств — если у вас нет валютных операций, то галочка не ставится.
Статья предназначена для переоценки сумм в валюте регламентированного учета по счетам денежных средств и взаиморасчетов с контрагентами и подотчетными лицами. Не делается переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр сведений «Счета с особым порядком переоценки» с установленным способом признания курсовой разницы «По операциям» или «Не рассчитывать».
При переоценке валютных средств считается неизменным остаток в валюте (в валюте денежных средств, валюте учета долга подотчетного лица, валюте взаиморасчетов с контрагентом), а остатки в валюте ведения регламентированного учета рассчитываются по курсу, указанному в справочнике «Валюты» на момент проведения переоценки.
Если текущий остаток отличается от рассчитанного остатка денежных средств, то он корректируется, при этом величина корректировки является курсовой разницей.
Движения, которые фиксируются документом «Закрытие месяца» по переоценке валютных средств, и будут являться курсовыми разницами.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете данных корреспонденций регулируется данными регистра сведений «Способы отражения курсовой разницы».
Списание расходов будущих периодов — если у вас нет расходов будущих периодов (на счете 1620 подписки на газеты, страховки и т. д.), то галочку не ставите.
При наличии остатков на счетах учета расходов будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов, по правилам, указанным в справочнике «Расходы будущих периодов». Формируются проводки по бухгалтерскому учету и налоговому учету на сумму списания расходов будущих периодов, определяемую по данным справочника исходя из указанного периода списания затрат и общей суммы списания.
Закрытие производственных счетов — если у вас не ведется учет на счетах производственного раздела (8 раздел плана счетов), то галочку не ставьте.
Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг) — если у вас не ведется учет на счетах производственного раздела (8 раздел плана счетов), то галочку не ставьте.
Эта операция закрывает счета производственного учета. После ее проведения остаток по счетам производственного учета будет равен остатку, указанному в документе «Инвентаризация НЗП» за соответствующий период, остатки по остальным производственным счетам будут равны нулю.
Если для организации, в регистре сведений «Учетная политика (бухгалтерский учет)» установлен признак «Способ расчета себестоимости производства» — «По подразделениям», тогда порядок подразделений обязательно должен быть указан в регистре сведений «Порядок подразделений для закрытия счетов», с помощью документа «Установка порядка подразделений для закрытия счетов».
Расчет происходит в несколько этапов:
Определение порядка переделов (подразделений);
Расчет прямых затрат производства;
Расчет косвенных затрат производства;
Пересчет прямых затрат производства с учетом распределения косвенных;
Корректировка стоимости продукции с учетом рассчитанной реальной себестоимости.
По каждому производственному счету и каждому подразделению и номенклатурной группе будут сделаны корректирующие проводки.
Перенос незавершенного производства — если у вас не ведется учет на счетах производственного раздела (8 раздел плана счетов), то галочку не ставьте.
Эта операция осуществляет перенос не распределившихся на выпуск продукции сумм со счетов производственного учета (кроме счета накладных расходов) на счета незавершенного производства. Для этого по каждому подразделению автоматически формируются два документа:
Документ «Движение незавершенного производства» с видом операции «Отнесение на незавершенное производство» последним числом текущего месяца. Документ заполняется данными по незавершенному производству с аналитикой, по которой в течение месяца происходило отражение затрат, но выпуска с этого набора аналитики не было;
Документ «Движение незавершенного производства» с видом операции «Возврат из незавершенного производства» первым числом следующего месяца. Документ формирует проводки, обратные сформированным документом с предыдущим видом операции.
Закрытие счетов бухгалтерского учета
Расчет итогового дохода убытка — галочка ставится ежемесячно.
В результате выполнения операции «Расчет итогового дохода убытка» сальдо счетов второго уровня, на которых отражаются доходы и расходы организации, закрываются на счет 5610 «Итоговая прибыль, итоговый убыток». Важно отметить, что операцию «Расчет итогового дохода убытка» следует выполнять ежемесячно.
Реформация баланса — галочка ставится в конце года.
При выполнении операции «Реформация баланса» сальдо счета 5610 «Итоговая прибыль, итоговый убыток» закрывается на счет 5510 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года». Операцию «Реформация баланса» следует выполнять в конце отчетного года.
Зачет НДС к возмещению — галочка ставится раз в квартал, если организация является плательщиком НДС.
Расчет сумм НДС, относимого в зачет, зависит от метода отнесения НДС в зачет, который устанавливается в настройках учетной политики по налоговому учету (меню «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика (налоговый учет)») на закладке «НДС».
Закрытие подотчетных сумм — галочка ставится, если погашение задолженности от подотчетного лица или подотчётному лицу не предвидится в течение года.
При выполнении данной операции отрицательные остатки на счетах 1251 и 2151 переносятся на счета 3396 и 4176.
Зачет авансовых платежей по налогам и сборам.
При выполнении данной операции авансовые платежи по налогам, находящиеся на счетах 1410 и 1430 закрываются на счета 3110, 3120, 3140-3190 в пределах начисленных сумм по соответствующим налогам.
Регламентные операции налогового учета.
Расчет дохода от превышения стоимости выбывших ФА (НУ).
При выполнении данной операции отрицательные стоимостные балансы групп (по группам, в которых ведется пообъектный учет — подгрупп) налогового учета относятся на доходы предприятия, в соответствии со статьей Налогового кодекса РК. Данный вид дохода классифицируется как «Доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы». Стоимостный баланса таких групп (подгрупп, если учет в группе пообъектный) становится равным 0.
Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы) — галочка ставится в конце года.
При выполнении данной операции стоимостные балансы групп (по группам, в которых ведется пообъектный учет — подгрупп) налогового учета, все объекты которых на конец отчетного периода выбыли, относятся на вычеты предприятия, в соответствии с пунктом 1 статьи 265 Налогового кодекса РК. Данный вид затрат классифицируется как «Списание при выбытии всех фиксированных активов группы НУ». Стоимостный баланса таких групп (подгрупп, если учет в группе пообъектный) становится равным 0. Операция должна выполняться в конце каждого отчетного года.
Списание стоимостного баланса группы менее установленного минимума — галочка ставится в конце года.
При выполнении данной операции стоимостные балансы групп (по группам, в которых ведется пообъектный учет — подгрупп) налогового учета, составляющую на конец налогового периода величину менее 300 МРП, относятся на вычеты, в соответствии с пунктом 4 статьи 273 Налогового кодекса РК. Данный вид затрат классифицируется как «Списание стоимостного баланса группы менее минимума». Стоимостный баланса таких групп (подгрупп, если учет в группе пообъектный) становится равным 0.
Данная операция должна выполняться ДО или СОВМЕСТНО (в одном документе) с операцией расчета амортизационных отчислений по фиксированным активам. Операция должна выполняться в конце каждого отчетного года.
Амортизация фиксированных активов (НУ) — галочка ставится в конце года.
Операция предназначена для расчета вычетов в виде амортизационных отчислений по фиксированным активам в соответствии с налоговым законодательством РК. Операция должна выполняться в конце каждого отчетного года.
Расчет вычетов по расходам на ремонт (НУ) — галочка ставится в конце года.
Операция предназначена для расчета вычетов по расходам на ремонт капитального характера в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса РК. Операция должна выполняться в конце каждого отчетного года.
Включение активов, учитываемых отдельно, в стоимостный баланс групп (НУ) — галочка ставится в начале каждого отчетного года.
Операция предназначена для включения активов, учитываемых в первый год эксплуатации отдельно в соответствии с НК РК, в стоимостный баланс групп налогового учета. Операция должна выполняться в начале каждого отчетного года.
Расчет вычетов по налогам (НУ) — галочку не ставите, если не применяете балансовый метод.
Операция предназначена для расчета вычета, предусмотренного ст.263 Налогового кодекса РК, по начисленным налогам, уплаченным в бюджет. Вычет производится в отношении налогов, для которых в справочнике «Налоги, сборы, отчисления» указан признак «Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога». При расчете не учитываются данные, отраженные с видом учета ПР.
Операция может быть выполнена только для предприятий, применяющих балансовый метод учета временных разниц.
Закрытие счетов (НУ) — галочку не ставите НИКОГДА, так как она ставится только в случае перехода на ведение ВР балансовым методом и только один раз за всю историю ведения учета в 1С. Практика показывает, что эту галочку ставить вообще не нужно, так как закрываются счета НУ и Вы не сможете сделать, например, списание ТМЗ по НУ.
Закрытие счетов НУ позволяет произвести «аннулирование» САЛЬДО счетов налогового учета (по налогу на прибыль), сформировавшееся до момента перехода на балансовый метод учета временных разниц. Исключение составляют счета подраздела 20Н «Внеоборотные активы» — сальдо данных счетов не закрывается для продолжения корректного налогового учета по фиксированным активам.
Внимание!!! Операция выполняется один раз при переходе на ведение временных разниц балансовым методом.
Расчеты по налогу на прибыль.
Отложенные налоговые активы и обязательства.
При расчете отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств учитывается ставка налога на прибыль, указанная в регистре сведений «Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений».
В случае если сумма вычетов по налоговому учету превышает полученный налогооблагаемый доход по временным разницам, то произведется признание отложенного налогового актива. Сформируется проводка Дт 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу» Кт 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» на сумму, рассчитанную по формуле: «Сумма превышения × Ставка налога на прибыль / 100».
В случае если сумма доходов по налоговому учету превышает вычеты по временным разницам, то произведется признание отложенного налогового обязательства. Сформируется проводка Дт 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» Кт 4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу» на сумму, рассчитанную по формуле: «Сумма превышения × Ставка налога на прибыль / 100».
Расчет налога на прибыль — обычно рассчитывается неверная сумма, так как закрытие года делается 31.12.20_, а 100 форма сдается 31.03.20_, и зачастую корректируется приход и расходы задним числом, поэтому можно данную галочку не ставить.
При выполнении данной операции рассчитывается сумма налога на прибыль как сумма налогооблагаемого дохода по налоговому учету × Ставка налога на прибыль / 100. В результате формируется проводка для начисления налога на прибыль Дт 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу» Кт 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате».