Компании необходимо обменять 1 000 долларов (USD) на российские рубли (RUB). Конвертацию решено произвести 10.08.2022 г. На дату конвертации на валютном счете компании имеется остаток в размере 1 500 долларов по курсу 477,09 тенге за 1 доллар, что в тенговом эквиваленте составляет 715 635 тенге. На 10.08.2022 г. рыночный курс доллара составил 478,39 тенге, российского рубля — 7,95 тенге. Курс покупки доллара в Банке на указанную дату составил 478,39 тенге (рыночный курс), а курс продажи рубля составил 7,97 за рубль.
Для оформления операции обмена валюты необходимо сначала произвести списание 1 000 долларов с помощью документов Платежный ордер (списание денежных средств) либо Платежное поручение (исходящее) с видом операции Прочее списание безналичных денежных средств. Списание отражается с использованием счета 1022 «Конвертация валюты».
Списание валюты пройдет по рыночному курсу валюты и составит в тенговом эквиваленте 478 390 тенге. Так как на валютном счете имелись остатки в иностранной валюте, то при проведении документа в первую очередь выполняется переоценка остатка по курсу на дату операции и автоматически формируется курсовая разница. В рассматриваемом примере сумма курсовой разницы составляет 1 950 тенге (1 500 * 478,39 — 1 500 * 477,09 = 717 585 — 715 635 = 1 950).
Для зачисления российских рублей на валютный счет компании можно воспользоваться документами Платежный ордер (поступление денежных средств) либо Платежное поручение (входящее) с видом операции Приобретение иностранной валюты. В графе Банковский счет указывается расчетный счет организации в рублях. В графе Сумма указывается величина, приобретаемой валюты (в примере сумма 60 000 рублей). В графе Курс приобретения валюты указывается курс сделки — для рассматриваемого примера 7,97 тенге.
Так как на дату свершения сделки рыночный курс российского рубля составил 7,95 тенге, то при проведении документа автоматически формируется проводка по отражению дохода/убытка от покупки валюты. В рассматриваемом примере убыток от покупки валюты составит 1 200 тенге (60 000*7,97 — 60 000 *7,5 = 478 200 — 477 000 = 1 200).
Так как на момент оформления операции на рублевом счете были остатки, выполнилась переоценка валютного остатка по текущему курсу. В рассматриваемом примере курс рубля на дату операции увеличился, в связи с чем образовался доход от переоценки валюты. Таким образом конвертация денежных средств из одной валюты в другую выполняется с помощью счета 1022 «Конвертация валюты», учитывая все изменения курсов валют.